Как в налоговом учете ООО на УСН (доходы минус расходы) отражать продажу ОС?

Comments

• Здравствуйте!
  
  Давайте почитаем статью 346.16 НК:
  

  Цитата:В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активовдо истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение(сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком)налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базуза весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

  Придется пересчитывать налоговую базу за 2021 год. Из расходов следует исключить 50% остаточной стоимости ОС и включить амортизацию этого ОС. Затем нужно подать уточненную декларацию по УСН за 2021 год, предварительно доплатив налог и пени (статья 81 НК).
  В 2022 году в расходы следует включить амортизацию с января до месяца продажи ОС.
• Nataly S, Спасибо вам за разъяснения!